Zamknięcie roku i sprawozdanie finansowe jednostki budżetowej oraz inwentaryzacja aktywów i pasywów krok po kroku

Szkolenie przeznaczone jest dla pracowników (kandydatów na pracowników) jednostek sektora finansów publicznych działających w formie organizacyjno-prawnej:

• dowolnej formie określonej w rozdziale 3 ustawy o finansach publicznych – preferowana jednostka budżetowa,

podsektora finansów publicznych:

• dowolnego,

pełniących w jednostce rolę lub przygotowujących się do pełnienia roli:

• główny księgowy,
• samodzielny księgowy.

• szkolenie otwarte,
• obejmujące bieżący stan prawny.

Szkolenie na poziomie średniozaawansowanym z elementami wprowadzenia – poziom podstawowy.

Celem szkolenia jest kompleksowe przygotowanie uczestników do prawidłowego zamknięcia roku obrotowego w jednostkach budżetowych oraz sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i standardami rachunkowości budżetowej. Uczestnicy poznają krok po kroku wszystkie etapy procesu – od czynności związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych, przez sporządzenie elementów sprawozdania finansowego, aż po przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji aktywów i pasywów.

Szkolenie ma charakter praktyczny – omawia najczęściej występujące problemy, błędy oraz sposoby ich unikania. Dzięki temu uczestnicy będą mogli samodzielnie i prawidłowo przygotować jednostkę do zakończenia roku i kontroli organów nadzorczych.

Dzień 1

1. Zamknięcie roku – podstawy prawne, ramy czasowe i harmonogram czynności związanych z zamknięciem ksiąg.
2. Inwentaryzacja, przed zamknięciem ksiąg rachunkowych – spis z natury, potwierdzanie sald, weryfikacja – powiazanie ksiąg z wynikami inwentaryzacji.
3. Zamknięcie ksiąg rachunkowych w jednostce:
   1. rozliczenie i ewidencja przychodów, dochodów, należności,
      w tym m.in. nadpłat, zaległości, należności spornych, przedawnionych, odsetek od należności, odpisów aktualizujących należności – roczne sprawozdania Rb27(S) i RbN,
   2. rozliczenie i ewidencja wydatków budżetowych, w tym m.in. rozliczenie wydatków o charakterze inwestycyjnym, wydatki remontowe, wydatki niewygasające z końcem roku – roczne sprawozdania Rb28(S) i RbZ,
   3. ustalenie stanu zobowiązań na koniec roku budżetowego,
      w tym m.in. zobowiązania wymagalne,
   4. ewidencja i weryfikacja zaangażowania,
   5. środki pieniężne,
   6. materiały i inne zapasy – rozliczenie,
   7. ewidencja i rozliczenie kosztów, w tym: koszty postępowań spornych
      i egzekucyjnych, koszty o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie itp.; korekta kosztów na przełomie roku,
   8. rozliczenia międzyokresowe,
   9. konta pozabilansowe i ich rozliczenie,
   10. weryfikacja kompletności i poprawności zapisów – metody praktyczne.
4. Wycena aktywów i pasywów, w tym szczególnie majątku trwałego.
5. Przeksięgowania na wynik finansowy – uzgodnienie podziałek klasyfikacji dochodów i wydatków z pozycjami sprawozdania.
6. Księgowania na funduszu jednostki w trakcie roku, na zamknięcie roku.
7. Sprawozdania finansowe jednostki, w tym:
   1. bilans,
   2. rachunek zysków i strat,
   3. zestawienie zmian w funduszu jednostki,
   4. informacja dodatkowa.
8. Zatwierdzenie i publikacji sprawozdania finansowego.
9. Zamkniecie ksiąg rachunkowych jednostki – wstępne i ostateczne.
10. Otwarcie ksiąg rachunkowych roku następnego.
11. Polityka rachunkowości jednostki – zmiany od początku nowego roku obrachunkowego.
12. Pytania i odpowiedzi na podsumowanie szkolenia.

Dzień 2

1. Podstawy prawne przeprowadzania inwentaryzacji:
   1. ustawa o rachunkowości,
   2. ustawa o finansach publicznych,
   3. Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r.
      w sprawie rachunkowości budżetowej,
   4. Rozporządzenie Rady Ministrów z 21 października 2019 r. w sprawie szczegółowego sposobu gospodarowania składnikami rzeczowymi majątku ruchomego Skarbu Państwa,
   5. Stanowisko Komitetu Krajowego Standardu Rachunkowości w sprawie inwentaryzacji zapasów.
2. Istota inwentaryzacji rocznej oraz cele inwentaryzacji w JSFP.
3. Metody i formy przeprowadzania inwentaryzacji:
   1. spis z natury i różne formy jego przeprowadzenia,
   2. potwierdzenie sald,
   3. weryfikacja sald.
4. Częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji rocznej w świetle ustawy
   o rachunkowości.
5. Inwentaryzacja jako proces i jej etapy:
   1. etap przygotowawczy,
   2. etap podstawowy (realizacja inwentaryzacji),
   3. etap opracowania wyników i wniosków,
   4. wykorzystanie wyników inwentaryzacji.
6. Dokumentacja związana z przeprowadzeniem inwentaryzacji:
   1. instrukcja inwentaryzacyjna + harmonogram inwentaryzacji,
   2. arkusze spisowe,
   3. oświadczenia osób odpowiedzialnie materialnych,
   4. sprawozdanie zespołu spisowego.
7. Podział zadań, ryzyk i odpowiedzialności przy inwentaryzacji na gruncie UoR i UoONDFP:
   1. kierownik jednostki,
   2. główny księgowy,
   3. przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej,
   4. osoby odpowiedzialne materialnie,
   5. członkowie zespołów spisowych.
8. Elektronizacja procesu inwentaryzacji – zasady, wymogi uznania inwentaryzacji za przeprowadzona prawidłowo.
9. Inwentaryzacja składników majątku pozabilansowych i objętych ewidencjami ilościowymi.
10. Różnice inwentaryzacyjne – zasady postępowania:
    1. typy różnic inwentaryzacyjnych,
    2. zasady kompensowania niedoborów i nadwyżek,
    3. dokumentowanie rozliczeń różnic inwentaryzacyjnych.
11. Zakończenie inwentaryzacji:
    1. protokół komisji inwentaryzacyjnej,
    2. powiązanie wyników inwentaryzacji (różnic) z księgami rachunkowymi – schematy księgowań i dokumenty stanowiące podstawę zapisów.
12. Najczęściej spotykane błędy i problemy podczas inwentaryzacji:
    1. niewłaściwy dobór uczestników inwentaryzacji,
    2. niewłaściwe przygotowanie pola spisowego,
    3. błędy w wypełnianiu dokumentów inwentaryzacyjnych.
13. Pytania i odpowiedzi na podsumowanie szkolenia.

• szkolenie online: 900 zł/os. + 23% VAT
• szkolenie stacjonarne: 1300 zł/os. + 23% VAT

Szkolenie jest zwolnione z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych.

• udział w szkoleniu prowadzonym przez doświadczonego trenera/eksperta,
• materiały szkoleniowe w wersji drukowanej (szkolenia stacjonarne) lub elektronicznej (szkolenia online),
• przerwy kawowe i obiad (szkolenia stacjonarne),
• wsparcie przed szkoleniem: konsultacja wstępna – możliwość przesłania pytań, oczekiwań lub opisu własnego przypadku, który może zostać omówiony podczas szkolenia,
• imienny certyfikat ukończenia szkolenia,
• wsparcie po szkoleniu: możliwość kontaktu mailowego z prowadzącym przez 14 dni.

• szkolenie odbędzie się w godzinach: 9:00-14:00 (z przerwami),
• rejestracja uczestników od godziny 8:45.

• szkolenie online (MS Teams) – szkolenie w czasie rzeczywistym z trenerem/ekspertem na żywo,
• szkolenie stacjonarne (Warszawa – centrum miasta).

• urządzenie z dostępem do internetu – najlepiej komputer lub laptop, ale możliwe jest także korzystanie z tabletu lub smartfona,
• aktualna przeglądarka internetowa lub aplikacja MS Teams,
• działający głośnik (wbudowany lub zewnętrzny) – do odsłuchu treści szkoleniowych.

• kamerka internetowa ,
• sprawny mikrofon,
• ciche spokojne miejsce do uczestnictwa w szkoleniu.

Zachęcamy do aktywnego udziału – włączenie mikrofonu i kamery podczas dyskusji sprawia, że szkolenie staje się bardziej interaktywne i przypomina szkolenie na żywo.

Tel. +48 665 158 378

e-mail: kontakt@cspro.edu.pl